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第六章 薪酬福利
一、薪酬管理数据分析
薪酬数据分析基于企业的薪酬激励体系，不同阶段的企业需制定与之相匹配的薪酬策略。从薪酬管理的角度看，企业是监督者，员工是反馈者，两者是相互作用关系，促使企业不断调整和优化薪酬管理体系。
企业要建立公平、公正、科学、合理的薪酬管理体系，需要客观的评价标准，包括对职位价值的衡量，对任职资格要求的明确，也包括对薪酬等级、薪酬水平和薪酬结构的合理制定。
涉及的报表主要包括：薪资发放统计表、薪资发放差异分析表、人工成本总额环比分析表、薪酬总额环比分析表。
（一）薪资发放统计表
【定义】对指定组织（任职组织、薪资关系组织、成本中心）、指定日期所在薪资发放年月，月度薪资发放详细情况进行统计分析。同时，可以通过指定一个或多个字段值自定义统计分析数据范围，如核算状态、人员类别、国籍、工作地区、职位级别、职位系列等。
【数据来源】益昇eHR—薪酬福利—薪资核算
表6-1薪资核算表
(a)
员工ID | 姓名 | 薪资关系ID | 发放年月 | 职位ID | 职位编号 | 职位名称 | 人员类别 | 入职日期 |
10001278 | 权某国 | SR101806 | 200801 | PO000067 | T08H01 | 部长 | 正式 | 2018-09-13 |
10000289 | 宋某白 | SR102098 | 200801 | PO000488 | T07H01 | 副部长 | 正式 | 2017-09-20 |
10008072 | 杨某年 | SR102931 | 200801 | PO000490 | T03H07 | 资料员 | 正式 | 2014-09-27 |
10004973 | 宋英某 | SR102832 | 200801 | PO000489 | T03H08 | 技术员 | 正式 | 2014-07-02 |
(b)
基本工资 | 职位工资 | 加班工资小计 | 考勤扣款小计 | 通讯补贴 | 餐费 | 企业福利小计 | 工龄 |
2640 | 3893.6 | 0 | 0 | 100 | 0 | 100 | 200 |
2640 | 3076.8 | 0 | 0 | 50 | 0 | 50 | 300 |
1760 | 2161.6 | 0 | 306.27 | 0 | 137.9 | 137.9 | 400 |
1760 | 3468.8 | 0 | 363.97 | 0 | 201.2 | 201.2 | 400 |
(c)
月度绩效工资小计 | 生产奖金小计 | 其他扣款_税前 | 应发工资 | 其他法定福利小计 | 工资总额 | 法定福利小计个人 | 法定福利小计企业 |
1633.4 | 0 | 0 | 8467 | 0 | 8467 | 542.85 | 336.05 |
1429.2 | 0 | 150 | 7346 | 0 | 7346 | 536.55 | 332.15 |
903.83 | 371.46 | 0 | 5428.52 | 0 | 5428.52 | 441.2 | 293.6 |
1216.21 | 756.43 | 0 | 7438.67 | 0 | 7438.67 | 439.5 | 293.5 |
(d)
累计收入额 | 累计免税收入额 | 累计减除费用 | 累计专项扣除 | 累计专项附加扣除 | 累计其他扣除 |
30946.07 | 0 | 20000 | 2091.8 | 0 | 0 |
27690.2 | 0 | 20000 | 2216.2 | 4000 | 0 |
19237.65 | 0 | 20000 | 1749.72 | 0 | 0 |
27084.29 | 0 | 20000 | 1753.12 | 0 | 0 |
(e)
累计预扣预缴应纳税所得额 | 累计减免税额 | 累计已预扣预缴税额 | 本期应预扣预缴税额 | 实发工资 | 入账金额 | 人工成本总额 |
8854.27 | 0 | 177.9 | 87.73 | 7836.42 | 7836.42 | 9345.9 |
1474 | 0 | 55.47 | 0 | 6809.45 | 6809.45 | 8214.7 |
0 | 0 | 0 | 0 | 4987.32 | 4987.32 | 6163.32 |
5331.17 | 0 | 122.35 | 37.59 | 6961.58 | 6961.58 | 8171.67 |
【数据解读】
通过对薪资发放的统计分析，可以反映出企业的薪酬结构和薪酬管理特点。
一般来说，劳动密集型企业的薪酬结构中，计件工资和生产奖金应用广泛；技术型企业的薪酬结构中往往包含绩效工资、年终奖金、项目奖金和十三薪等。
统计分析示例：
A组织中，生产奖金占比应发工资15.89%，主要由于该组织为电子元器件生产企业，基层操作人员占总人数的80%，生产产量在一定程度上决定员工收入。
B组织中，生产奖金占比应发工资22.14%，月度绩效工资占比应发工资13.01%，主要由于该组织为药材加工企业，生产产量决定生产奖金，生产质量决定绩效工资。
表6-2薪资发放分析表
所属组织 | 目标年薪 | …… | 企业福利 | 月度绩效 | 项目奖金 | 生产奖金 | 应发工资 | 实发工资 |
A | 8933369.20 | …… | 22802.60 | 0.00 | 0.00 | 220143.19 | 1385253.09 | 1308655.68 |
B | 20648301.00 | …… | 42350.30 | 243294.08 | 0.00 | 413989.21 | 1869937.98 | 1781298.11 |
C | 3913188.00 | …… | 0.00 | 39066.80 | 0.00 | 0.00 | 340099.00 | 280103.84 |
D | 64296197.16 | …… | 161207.96 | 0.00 | 976841.01 | 1245050.12 | 6957875.74 | 6740424.28 |
合计 | 97791055.36 | …… | 226360.86 | 282360.88 | 976841.01 | 1879182.52 | 10553165.81 | 10110481.91 |
（二）薪资发放差异分析表
【定义】对指定组织（任职组织、薪资关系组织、成本中心）、指定日期所在薪资发放年月，月度薪资发放概要情况进行统计分析，包括人数、税前目标月薪、应发工资、实发工资等薪酬项目的上月、下月及环比变化分析统计维度。同时，可以通过指定一个或多个字段值自定义统计分析数据范围，如核算状态、人员类别、国籍、工作地区、职位级别、职位系列等。
【数据来源】益昇eHR—薪酬福利—薪资核算
【公式】环比变化=本月－上月
【数据解读】
薪资发放差异分析中，主要关注的是应发工资金额、实发工资金额、工资发放人数等。通过对薪资发放的差异分析，可以反映出上月和本月工资发放的变化情况。
统计分析示例：
A组织人数环比变化不大，税前目标月薪环比变化金额252143.18，变化率31.40%，主要由于该组织重新调整薪酬结构，将部分目标月薪以年度绩效工资形式发放。
B组织的税前目标月薪变化主要是人数变化的原因。
表6-3薪资发放差异分析表
所属组织 | 人数 | 目标月薪 | 应发工资 | …… | 实发工资 | ||||||||
上月 | 本月 | 环比变化 | 上月 | 本月 | 环比变化 | 上月 | 本月 | 环比变化 | …… | 上月 | 本月 | 环比变化 | |
A | 288 | 284 | 4 | 1055231.87 | 803088.69 | 252143.18 | 1932998.81 | 1327513.86 | 605484.95 | …… | 1807873.80 | 1211603.76 | 596270.04 |
B | 472 | 446 | 26 | 1730919.00 | 1723208.40 | 7710.60 | 2498092.57 | 2405313.02 | 92779.55 | …… | 2368878.73 | 2276215.72 | 92663.01 |
C | 40 | 40 | 0 | 326099.00 | 326099.00 | 0.00 | 348826.53 | 340099.00 | 8727.53 | …… | 294356.97 | 283511.23 | 10845.74 |
D | 1199 | 1218 | -19 | 5342357.00 | 5372870.97 | -30513.97 | 8350498.84 | 7585885.13 | 764613.71 | …… | 8119131.08 | 7368521.31 | 750609.77 |
合计 | 1999 | 1988 | 11 | 8454606.87 | 8225267.06 | 229339.81 | 13130416.75 | 11658811.01 | 1471605.74 | …… | 12590240.58 | 11139852.02 | 1450388.56 |
（三）人工成本总额环比分析表
【定义】对指定组织（任职组织、薪资关系组织、成本中心）、指定日期所在年度内薪资发放年月1月至12月，人工成本总额进行环比分析。同时，可以通过指定一个或多个字段值自定义统计分析数据范围，如核算状态、人员类别、国籍、工作地区、职位级别、职位系列等。
【数据来源】益昇eHR—薪酬福利—薪资核算
【数据解读】
人工成本一般包括：应发工资、保险个人缴纳合计、保险企业缴纳合计、公积金个人缴纳合计、公积金企业缴纳合计等。
通过对人工成本的环比分析，可以反映出企业全年的人工成本变化情况。
统计分析示例：
A组织在12月份的人工成本最高，主要由于该月提前为春节备货，人员加班费及绩效工资高于其他月份。
B组织在12月份的人工成本最高，主要由于其为销售型企业，每年12月核发年度销售奖金。
C、D两个组织全年的变动幅度较小，主要由于其季节、环境等的影响因素较少，利润增长平稳，人员流动率小。
表6-4人工成本总额月度环比分析表
所属组织 | 1月 | 2月 | …… | 10月 | 11月 | 12月 | 合计 |
A | 3,861,465.24 | 2,866,465.90 | …… | 3,729,739.19 | 3,430,598.31 | 4,940,340.11 | 39,161,865.71 |
B | 898,893.09 | 773,452.09 | …… | 847,793.61 | 849,893.09 | 1,319,853.81 | 11,403,774.69 |
C | 145,999,854.07 | 140,898,394.05 | …… | 142,739,294.98 | 147,198,384.49 | 145,989,859.31 | 1,720,397,622.59 |
D | 628,939.93 | 627,834.40 | …… | 603,454.46 | 623,834.09 | 683,425.41 | 7,503,890.63 |
合计 | 151389152.33 | 145166146.44 | …… | 147920282.24 | 152102709.98 | 152933478.64 | 1778467153.62 |
（四）薪酬总额环比分析表
【定义】对指定组织（任职组织、薪资关系组织、成本中心）、指定日期所在年度内薪资发放年月1月至12月，薪酬总额进行环比分析。同时，可以通过指定一个或多个字段值自定义统计分析数据范围，如核算状态、人员类别、国籍、工作地区、职位级别、职位系列等。
【数据来源】益昇eHR—薪酬福利—薪资核算
【数据解读】
薪酬总额是指用人单位在一定时期内直接支付给职工的劳动报酬总额，每个企业的薪酬结构不同，包含的薪酬项目也不同。
薪酬总额和人工成本总额存在紧密的相关性。
统计分析示例：
A、B两个组织，2月份薪酬总额最低，12月份薪酬总额最高，其他月份差异不大，主要由于2月恰逢春节，企业安排员工集体休假，只发放基本工资和岗位工资。
C组织，下半年薪酬总额较上半年明显增长，主要由于该企业在下半年扩大生产，入职大量新员工。
表6-5薪酬总额月度环比分析表
所属组织 | 1月 | 2月 | …… | 10月 | 11月 | 12月 | 合计 |
A | 3,861,465.24 | 2,866,465.90 | …… | 3,729,739.19 | 3,430,598.31 | 4,940,340.11 | 39,161,865.71 |
B | 898,893.09 | 773,452.09 | …… | 847,793.61 | 849,893.09 | 1,319,853.81 | 11,403,774.69 |
C | 140,999,854.07 | 140,898,394.05 | …… | 147,739,294.98 | 147,198,384.49 | 147,989,859.31 | 1,720,397,622.59 |
D | 608,939.93 | 607,834.40 | …… | 603,454.46 | 623,834.09 | 783,425.41 | 7,503,890.63 |
合计 | 146369152.3 | 145146146.4 | 0 | 152920282.2 | 152102710 | 155033478.6 | 1778467153.62 |