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记者丨张晓云
最严银行资产风险分类标准来袭。
4月30日，为促进商业银行准确评估信用风险，真实反映资产质量，银保监会发布《商业银行金融资产风险分类暂行办法》（以下简称《暂行办法》），并向社会公开征求意见。
央行此前制定的《贷款分类指导原则》，要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。其中，逾期90~180天贷款归入次级类，即逾期90天以上则为不良。但由于各种原因，部分银行为了美化报表，将部分逾期90天以上贷款归入“关注类”而非“不良类”。
银保监会有关部门负责人就《暂行办法》答记者问称，商业银行开展风险分类的核心是准确判断债务人偿债能力恶化程度，逾期天数长短是反映资产恶化程度的重要指标。然而，现行《指引》对逾期天数与分类等级关系的规定不够清晰，导致一些银行以担保充足为由，未将全部逾期90天以上的债权纳入不良。
这不由让人想到去年12月在业内掀起波澜的“证监会十问华夏银行”事件。其中一个争议点便是，证监会表示，有部分逾期90天以上的贷款，未被华夏银行划归为不良贷款。华夏银行便以担保充足为由答复。
2018年12月9日晚间，华夏银行公告称，收到《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》，针对华夏银行292亿非公开发行普通股股票事项，证监会重点关注了该意见重点关注了该行不良贷款余额和不良率逐年上升、最近一年现金流净额为负等10大问题。此后，华夏银行逐一回复。
华夏银行作出解释称，2015年末至2017年末，该行不良贷款余额年均复合增长率为22.85%，与可比上市银行均值22.19%接近，不良贷款余额的变动与行业趋势一致。
截至9月末，该行逾期90天以上贷款未划归不良贷款的金额共计261.57亿元，合计占贷款总额的比例为1.66%。这些逾期贷款分布在抵押类和质押类贷款、保证贷款、信用贷款，分别为104.11亿、156.6亿、0.86亿。
针对部分逾期 90 天以上贷款未划归不良贷款是否符合相关监管规定，华夏银行给出的解释是，根据《贷款风险分类指引》（银监发[2007]54 号）和《华夏银行信贷资产五级分类管理办法》，以上逾期90天以上但未划分为不良的贷款，满足《贷款风险分类指引》中关于正常类和关注类贷款的分类标准。——“对于以上逾期 90 天以上但未划分为不良的贷款，满足分类标准中关于正常类和关注类贷款的分类标准:‘借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还’或 ‘尽管借款人目前有能力偿还债务，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素’。”因此，暂未将261.57亿元计入不良贷款。
具体来看，对于抵押类和质押类贷款，华夏银行抵押类和质押类贷款的抵、质押物公允价值为252.84亿，覆盖倍数为2.43。华夏银行称，贷款抵质押物充足，预计不会产生损失。
在保证贷款方面，华夏银行表示，保证人为专业担保公司或合作类业务，且保证金充足的保证贷款，此类贷款的借款人经营尚可，且对应担保公司的反担保措施多为房产抵押，“目前此类贷款正在推进风险化解相关工作，因此暂未计入不良贷款。”
信用贷款上，截至 2018 年 9 月 30 日，华夏银行逾期 90 天以上未划归不良贷款的信用贷款 共计 0.86 亿元。“虽企业债务发生逾期，但申请人已要求此类贷款的借款人追加可用于抵质押的资产来增强担保。”华夏银行表示。
事实上，还有一些商业银行的做法也和华夏银行相类似。但由于华夏银行为上市公司，证监会的质询和相应的反馈更引发外界关注。
此次银保监推出的《暂行办法》明确规定，金融资产逾期后应至少归为关注类，逾期90天以上应至少归为次级类，逾期270天以上应至少归为可疑类，逾期360天以上应归为损失类。《暂行办法》实施后，逾期90天以上的债权，即使抵押担保充足，也应归为不良。
也就是说，逾期90天以上的债权，成为纳入不良的硬性指标，不论抵押担保是否充足。